huis dochter financieren

[tonnyvisser]

Ik ben een alleenstaande vrouw, met een eenmansbedrijf ( adviesbureau geondheidszorg ) en een belastbaar inkomen van ca 95.000 euro per jaar ( werk + eigen woning ).
Ik wil mijn dochter van 32 jaar 50.000 euro schenken voor de aankoop van haar huis en vervolgens 90.00 euro lenen tegen een rente van 6 % p.j. Ze heeft een klein inkomen en hoeft dan geen hypotheek af te sluiten.

Ik vraag haar maandelijks 450 euro aan mij af te lossen. De rente die zij mij betaald kan ze aftrekken van de belasting en kan ik ev. besluiten haar de rente te schenken.

Hoe regel ik dit fiscaal ?
1. medeeigenaar worden van het huis ja / nee ?
2. wat leg ik vast bij een notaris ?
3. zitten er fiscale addertjes onder het gras ?

Zowel ik als mijn dochter zijn alleenstaand.
Gaarne uw reactie,

met vriendelijke groet,

Tonny Visser

[bona fides]

Mede-eigenaar worden lijkt me belastingtechnisch contraproductief werken. Meer voor de hand ligt het om hetzelfde te doen als wat een bank doet: verstrek een lening in ruil voor een hypotheekrecht op het huis.
_________________
Hanc marginis exiguitas non caperet.

[WimWest]

U mag gebruikmaken van de eenmalig verhoogde vrijstelling van € 50.300 als aan alle volgende voorwaarden is voldaan:

De schenking is vastgelegd in een notariële akte, waarin de opschortende voorwaarde is opgenomen dat uw kind de schenking gebruikt om een eigen woning te verwerven of voor kosten voor zijn eigen woning.
U en uw kind kunnen schriftelijk aantonen dat de schenking daadwerkelijk door u en/of uw partner is betaald en door uw kind is gebruikt om een eigen woning te verwerven of voor kosten voor de eigen woning.
Splitsen van vrijstelling voor eigen woning
Maakt u gebruik van de eenmalig verhoogde vrijstelling van € 50.300? Dan kunt u het vrijgestelde bedrag in 1 jaar ook splitsen in € 24.144 gewone vrijstelling en € 26.156 vrijstelling voor de eigen woning.

[tonnyvisser]

[Ronald78]

Splitsing is bij mijn weten niet toegestaan. De enige manier om dat te kunnen doen is gebruik maken van het overgangsrecht, mits reeds vóór 2010 gebruik is gemaakt van de destijds geldende, eenmalige verhoogde vrijstelling. Dat is niet met terugwerkende kracht mogelijk.

Je kunt maar 1 keer gebruik maken van de eenmalige verhoging, ongeacht voor welk bedrag je dat doet. Het voordeel zou zijn dat een deel van het bedrag niet voor de eigen woning hoeft te worden gebruikt, maar dat lijkt me hier overigens toch al geen optie.

De lening leidt tot aftrek bij dochter in box 1 (maar met een laag inkomen tikt dat wat minder hard aan), terwijl het bedrag bij u in box 3 valt. Daar valt dus een fiscaal voordeel mee te behalen. Let er wel op, dat het wellicht de bedoeling is dat het bedrag uiteindelijk bij uw dochter terecht komt, uiterlijk bij uw overlijden. In dat kader kan een hoge rente juist voor nadeel zorgen, omdat de verschuldigde erfbelasting dan het eerder behaalde voordeel teniet doet. Dat is te voorkomen door jaarlijks (maar niet vooraf toegezegd) een bedrag gelijk aan de rente (of het jaarlijkse vrijgestelde maximum) aan uw dochter te schenken - dan gaat er geen vermogen van haar naar u en gaat het dus ook niet belast weer terug.
_________________
Ik weet niet zoveel van rechten. Aan dit bericht kunnen geen rechten worden ontleend.

[erik-m]

Het splitsen ziet op de bewijslast: dat het gedeelte van € 26.156 gebruikt is voor de aanschaf van een woning. De € 24.144 ziet op de "reguliere" éénmalige verhoogde vrijstelling. Tezamen vormen die bedragen de maximale éénmalige verhoogde vrijstelling die mogelijk is.

Ik wil met name reageren op het voornemen de rente te schenken. Met het maken van afspraken hierover dient voorzichtigheid in acht te worden genomen. Al heel snel kwalificeert een dergelijke overeenkomst als een schenking van een periodieke uitkering. Voorkom afspraken hierover! Laat gewoon de dochter rente betalen en beslis per jaar of en zo ja, welk bedrag er geschonken gaat worden.

De hypothecaire zekerheid is zeker een afweging waard. Zonder een hypothecaire zekerheid is er minder zekerheid, maar het heeft ook voordelen. De rente kan dan namelijk omhoog, dus meer aftrek voor de dochter in box 1. De heffing in box 3 blijft voor de uitlener gelijk. Tevens geeft het de dochter, wanneer daar behoefte aan zou zijn, meer mogelijkheden om in de toekomst een aanvullende lening aan te vragen. Het niet bedingen van hypothecaire zekerheid bespaart overigens ook nog eens kosten.

Vraag is natuurlijk welke rente nog acceptabel is alvorens er een schenking wordt geconstateerd. Raadzaam is een offerte aan te vragen bij een (dure) kredietverstrekker. Neem die voorwaarden over en dan lijkt het me nagenoeg onmogelijk dat onzakelijk handelen (een schenking) kan worden gesteld.

[Ronald78]

[Flash]

Ben het met Ronald78 eens. Er is een mogelijkheid voor ouders om eenmalig een grote vrijgestelde schenking te doen van € 24.144,-.

Indien je deze schenking doet omdat er een woning wordt aangeschaft mogen de ouders deze schenking verhogen tot een hoger bedrag.

Er is echter nog steeds sprake van één vrijgestelde schenking. De bedragen kunnen niet los gezien worden van elkaar.
_________________
Liefde in twee verschillende werelden,
maar in beide ongelooflijk krachtig.
Deze liefde is pas ontstaan,
maar nu al voor eeuwig prachtig....

[erik-m]

Ik respecteer jullie mening. Echter is er naar mijn mening meer dan alleen de letterlijke tekst van een wetsartikel. De Staatssecretaris heeft bij de behandeling in de Eerste Kamer aangegeven geen bezwaar te hebben tegen een splitsing. Zie Eerste Kamer, vergaderjaar 2009-2010 31 930, D blz. 57.

Wel dienen de bedragen in één jaar geschonken te worden. Het blijft een éénmalig verhoogde vrijsteling.