Mag ik mezelf een rekening sturen ?

[Tilda]

Hallo allemaal,

Ik heb een hele vreemde vraag, misschien een beetje absurd zelfs maar ik vraag me het volgende af. Mag ik (mijn eenmanszaak) een rekening sturen aan mijzelf (als natuurlijk persoon: dus gewoon een klant) ?

De situatie is als volgt: ik heb een eenmanszaak en doe o.a. programmeerwerk, webdesign en administratieve werkzaamheden. Ik ben redelijk veelzijdig en pak zo'n beetje alles aan wat ik tegenkom. Mijn inkomen varieert nogal maar overtreft jaarlijk nooit de 25k brutto. Dit lijkt misschien niet veel maar ik kan er de hypotheek van betalen en de dagelijkse levensvoorzieningen dus heb niet te klagen.
Daarnaast klus ik ook af en toe, de gekste dingen: riolering aanleggen, wc-tje verbouwen, enz. en verdien dan nog wat extra. Vaak bij vrienden en kennissen dus het zijn kleine bedragen maar toch weer wat extra. Dit geef ik keurig op bij de belastingdienst. Ik mag volgens de KvK met mijn bedrijf werkzaamheden uitvoeren naast mijn kernactiviteiten, mits deze 25% van mijn totaalinkomen niet overschrijden.
Jaarlijks geef ik in één keer mijn inkomen op bij de belastingen, ik moet dan de inkomsten uit eigen onderneming bij overige inkomsten invullen.

Nu ben ik bezig met eigen badkamer op te knappen. Opnieuw betegelen, nieuwe badkuip, wasbak met kraan enz. De materialen die ik hiervoor koop zijn aftrekbaar voor de belasting omdat ze dienen ter verbetering van de eigen woning. Dat is duidelijk dus bewaar ik de bonnetjes goed.
Maar terwijl ik zo bezig was vroeg ik mij af: als ik dit werk beschouw als werkzaamheden die niet onder mijn kernactiviteiten vallen en ik (mijn bedrijf) zou mijzelf (natuurlijk persoon) een uurtarief in rekening brengen dan zijn ook de manuren aftrekbaar van de belasting. Het enige nadeel is dan dat ik (als bedrijf) inkomstenbelasting moet betalen.

De vraag is dus eigenlijk: is dit toegestaan? En zo ja, hoe kan ik berekenen of het de moeite loont? Ik weet nl. niet of een verbetering aan de woning volledig aftrekbaar is. Qua inkomstenbelasting zit ik nog in het 31% tarief dus weet ik niet of dit tegen elkaar opweegt.
Ook al zou het de moeite niet lonen, dit lijkt me wel interessant om eens uit te zoeken.

Heeft iemand enig idee hoe dit zit?

Alvast bedankt voor jullie reacties!

[bona fides]

[StevenK]

[Tilda]

Jullie hebben volkomen gelijk; alleen de rente over een lening is aftrekbaar. Ik ben altijd in de veronderstelling geweest dat onkosten die gemaakt worden ter verbetering van de eigen woning aftrekbaar waren. Niet dus!

In mijn vrienden/kennissenkring waren meer mensen in die zelfde veronderstelling. Een aantal van hen bewaart ieder bonnetje van de Gamma en gebruikt dit bij de aangifte inkomstenbelasting als aftrekpost.
Was dit misschien vroeger wel zo en is dit misverstand daarom zo wijdverbreid?

Als ik iets voor mezelf doe neem ik niet deel aan het economisch verkeer dus dat daar kan ik ook niks mee.

Afijn, mijn vraag is hiermee dus afgehandeld; het heeft geen enkele zin.

Hartelijk dankt voor jullie reacties!

Groet, Tilda

[Flash]

[Tilda]

Dank je Flash. Dit roept bij mij echter een andere vraag op:

In 1999 heb ik een hypotheek afgesloten die wat hoger lag dan de werkelijke kosten. Ongeveer zo'n 4.000,- euro.
Kort na de koop heb ik een CV-ketel gekocht (er zat een huurketel in) en de geplande nieuwe dakkapel is er nooit van gekomen.

Er is dus een klein bedrag van ca. € 2000,- van de hypothecaire lening over welke ik niet gebruikt heb.

Maar de rente van de volledige hypothecaire lening wordt jaarlijks volledig afgetrokken. Het enige wat ik dus kan is de bonnetjes bewaren...met de marge van 2k kan ik niks meer?

[DannyD]

Volgens mij is het zo dat eigenlijk alleen de rente over die 2000 kan worden afgetrokken. Het nadere deel van de lening is immers niet aangegaan ter verwerving of verbetering van de eigen woning. Dit is dus een schuld die valt in box 3.

Indien de belastingdienst deze nu wel in aftrek toelaat en je de bonnetjes gewoon hebt ingediend, zou je op het eerste gezicht zeggen dat dat allemaal prima is.

Hier loop je echter wel het risico van een navorderingsaanslag (zie art. 16 AWR. Deze zal dan wel binnen 5 jaar moeten worden opgelegd nadat de belastingschuld (de materiele belastingschuld) is ontstaan. Dit is op 31 december van het betreffende jaar. (zal de regeling hier niet verder uitwerken maar m.i. kan hier worden nagevorderd i.v.m. kwade trouw, waarbij het ook van belang is wie de aangifte heeft ingevuld). In dit geval zal dan het onterechte belastingvoordeel weer moeten worden terugbetaald vermeerderd met rente

[bona fides]

[Tilda]

Ja, goed vraag: waar is het gebleven? Ik heb destijds alles geregeld via de Hypotheker. Zij adviseerden mij om uit te gaan van 10% notariskosten en evt. verbouwingskosten. De CV-ketel wilde ik sowiezo kopen omdat de huur daarvan nogal prijzig was. De dakkapel was een twijfelgeval maar na de aankoop bleek bij een nadere inspectie dat die nog wel een poosje meekan.

Ik heb het nog even nagerekend maar er moet een bedragje van zo'n € 1500 overblijven. Na aankoop heb ik wel meteen zelf de boel opnieuw geschilderd, de voortuin laten betegelen, nieuw gipsplafond in de keuken, enz. Waarschijnlijk is het geld dus wel binnen zeer korte termijn opgebruikt.

Volgens mij was ik ook verplicht om de hypotheek uitsluitend voor de woning te gebruiken. Dit heeft de notaris nog genoemd.
Als ik eens tijd heb zet ik het allemaal eens op papier maar ik vrees dat de rek er al uit is.

Groet, Tilda

[bona fides]

Dus het komt erop neer dat je het restje hypotheek wel hebt uitgegeven aan je woning. Dat is dan zoals het hoort. En het geld blijft geleend, dus dat je er rente over moeten betalen is duidelijk.
_________________
Hanc marginis exiguitas non caperet.

[Michael Dekkers]

Misschien is het handig om de kernactiviteiten bij de KvK te wijzigen, niet zozeer voor je badkamer, maar aangezien je zegt:

[Tilda]

Dank je Michael,

Ik ben niet zo'n licht als het op belastingen aankomt maar je suggestie klink heel aantrekkelijk. Het vervelende is dat ik van de belastingdienst steeds andere (en tegenstrijdige) informatie krijg.
Zo moest ik eerst mijn inkomsten opgeven bij 'Overige inkomsten', dit heb ik braaf volgehouden tot 2004. Toen kwam hierachter tussen haakjes te staan '(bijv. in 2003 ontvangen rente....)' Dat kwam me heel vreemd voor dus heb ik weer gebeld. Nu bleek dat ik het in moest vullen bij 'Opbrengsten uit overige werkzaamheden...' Ik heb het dus één jaar foutief ingevuld. Even nagerekend maar per saldo maakte dit gelukkig niets uit.

Maar jouw voorstel even: hoe vul ik dat in bij de belastingopgave? En hoe kom ik er achter of ik aan bepaalde voorwaarden moet voldoen. Je weet het zelf vast al: bij de belasstingdienst zelf zijn ze ook niet al te snugger. Behalve als later blijkt dat het niet mocht en dan ben ik aansprakelijk voor hun foutieve informatie.

Ik hoop dat je hier nog even op wilt reageren, alvast bedankt!

Groet, Tilda

[bona fides]

Als je de belastingdienst ervan kunt overtuigen dat je een onderneming drijft, kan dat inderdaad allerlei voordelen opleveren. Gezien de omschrijving van je werkzaamheden ben ik bang dat dat niet zal meevallen. Een onderneming is "een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid", en die zie ik in je beschrijving niet direct terugkomen.

Gezien het belastingvoordeel lijkt het me echter wel het proberen waard. Ik denk dat je eerst goedkeuring van de fiscus nodig hebt (weet iemand dat?).
_________________
Hanc marginis exiguitas non caperet.

[Tilda]

Even een update: Ik heb contact gehad met een contactpersoon bij de belastingdienst en gezien de hoogte van m'n jaaromzet van de laatste jaren kan ik een aanvraag indienen om ook 'ondernemer voor de inkomstenbelasting' te worden. Als ik aan de 1225 uren kan voldoen (hierin mag ook indirecte tijd: boekhouding, research, klantenwerving, enz. worden meegerekend dus dat haal ik wel) wordt het ongetwijfeld toegekend.

Dus moet ik vanaf heden al mijn uren bijhouden in een agenda en kan dan voor 2007 m'n inkomsten als 'winst uit onderneming' opgeven. Dan is die eerste 10% niet belastbaar.

Lijkt me een goed idee: soms is de belastingdienst best behulpzaam, maar dan moet je wel even contact opnemen met je plaatselijke regiokantoor. De belastingtelefoon heb je niks aan en ze weten daar ook niks.

Bedankt voor jullie reakties!

Groet, Tilda

[Michael Dekkers]

Mooi, en let vooral op de ondernemingsfaciliteiten als zelfstandigenaftrek enzo die je ook krijgt nu als je aan het urencriterium voldoet, investeringsaftrek...

De effectieve belastingdruk is nu stuk lager dan wanneer je een andere bron hebt in box 1.